Scegliere la Struttura Aziendale Giusta: Una Guida per Imprenditori in USA

Se hai un’attività e stai pensando di portarla fuori dall’Italia, magari hai già pensato di provare a entrare nel mercato degli Stati Uniti.

Gli USA, con i loro 327 milioni di abitanti e un PIL annuale che sfiora i 20,9 trilioni di dollari, offrono delle ragioni piuttosto allettanti per pensare di internazionalizzare la tua attività. Da una parte c’è l’opportunità di accedere a uno dei mercati di consumatori più grandi del mondo, e dall’altra la possibilità di sfruttare il mercato dei capitali americano. Buttarsi in quest’avventura e aprire una società in America potrebbe davvero valere la pena.

La prima scelta da compiere per chi avvia un’ impresa negli Stati uniti è quale struttura aziendale adottare:

S Corporation, LLC (Limited Liability Company), Società Tradizionale (Inc.), e C Corporation. La decisione influisce su tassazione, responsabilità, e possibilità di crescita. Esaminiamo le differenze chiave.

• S Corporation:

La S Corporation offre il vantaggio di una tassazione “pass-through”, eliminando la doppia tassazione e rendendola una scelta popolare tra molti imprenditori. È ideale per coloro che cercano di combinare la protezione della responsabilità personale con benefici fiscali significativi.

• LLC (Limited Liability Company):

Un’LLC combina la flessibilità operativa con la protezione dei beni personali, rappresentando un’ottima scelta per start-up e piccole imprese. Questa struttura è apprezzata per la sua semplicità gestionale e minori requisiti di reporting.

• Società Tradizionale (Inc.):

Le Società Tradizionali sono adatte per imprese con significativi investimenti iniziali. Offrono vantaggi in termini di sfruttamento di perdite azionarie e agevolazioni fiscali in caso di chiusura, pur richiedendo una gestione più formale.

• C Corporation:

Le C Corporation sono tassate al 21% sui profitti aziendali e sono ideali per aziende che prevedono di reinvestire guadagni o che mirano a una crescita sostanziale. Nonostante la doppia tassazione, offrono opportunità uniche per la ritenzione dei guadagni.

La scelta tra una Limited Liability Company (LLC) e una Corporation è una delle prime decisioni importanti quando si avvia una nuova attività. La differenza principale tra un’LLC e una corporation è che l’LLC è di proprietà di uno o più individui, mentre una corporation è di proprietà dei suoi azionisti.

Entrambe le entità offrono vantaggi significativi. Incorporare un’attività consente di stabilire credibilità e professionalità, oltre a fornire protezione dalla responsabilità limitata.

Quando si deve scegliere tra una LLC (Limited Liability Company) e una società per azioni (corporate), è importante considerare alcuni fattori chiave:

Tassazione: Le LLC sono generalmente soggette a una tassazione “pass-through”, dove i profitti e le perdite dell’impresa vengono riportati nelle dichiarazioni dei redditi personali dei membri, evitando la doppia tassazione. Le società, invece, sono tassate come entità separate e possono essere soggette a doppia tassazione (prima a livello aziendale, poi sui dividendi distribuiti agli azionisti).

Struttura e gestione: Le LLC offrono maggiore flessibilità e meno formalità in termini di struttura e gestione. Non sono richieste riunioni annuali o consigli di amministrazione. Le società, d’altra parte, hanno una struttura più formale con un consiglio di amministrazione e riunioni annuali degli azionisti.

Requisiti legali e di manutenzione: Le LLC generalmente hanno meno requisiti di manutenzione rispetto alle società, che possono richiedere più documentazione e conformità normativa.

Investimenti e finanziamenti: Le società possono essere più attraenti per gli investitori, in quanto possono emettere azioni e sono spesso viste come entità più stabili.

Protezione della responsabilità: Sia le LLC che le società offrono una certa protezione dalla responsabilità personale, ma ci possono essere differenze significative nel modo in cui questa protezione viene applicata.

La scelta tra una LLC e una società dipende dagli obiettivi specifici dell’impresa, dalle sue necessità in termini di gestione e finanziamento, nonché dalla struttura fiscale preferita. È sempre consigliabile consultare un esperto legale o fiscale per prendere la decisione più adatta alle specifiche circostanze dell’attività.

La prima LLC è stata istituita in Wyoming nel 1977, ma ha guadagnato popolarità solo dopo il 1993 con la legge sulle LLC del Delaware e il riconoscimento dell’IRS delle LLC come entità “disregarded”. Wyoming e Delaware rimangono i due stati più popolari per l’apertura di LLC, soprattutto per clienti non residenti.

Perché scegliere una LLC come Non Residente?

Una LLC, grazie alla sua struttura ibrida, offre protezione finanziaria ai suoi proprietari, limitando la responsabilità personale e i rischi aziendali, è ideale per chi opera negli USA senza una presenza fisica, come nel caso di vendita online, investimenti in titoli americani, o gestione di clienti americani. Questa struttura consente di evitare complessi obblighi fiscali, grazie alla sua natura di “entità trasparente”, dove i profitti vengono dichiarati direttamente dai proprietari.

Quando una LLC è Soggetta a Tassazione negli USA?

La regola dell’ Effective Connected Income (ECI) gioca un ruolo cruciale. Se le attività aziendali non sono direttamente connesse a operazioni commerciali negli USA, come nel caso di attività interamente remote, la LLC non è generalmente soggetta a tassazione negli Stati Uniti.

Per sfruttare appieno i benefici fiscali, è essenziale evitare di stabilire una presenza fisica negli USA. Questo significa non avere uffici, dipendenti negli Stati Uniti, o rappresentanti che siano residenti o detentori di green card.

La costituzione di una LLC negli Stati Uniti può sembrare complessa, ma con le informazioni corrette, è un processo gestibile. Ecco alcuni passaggi chiave:

Scegliere lo Stato: Determina in quale stato costituire la LLC. Wyoming, Delaware e Florida sono popolari per i non residenti, grazie alle loro leggi favorevoli alle imprese.

Registrazione e Documentazione: Compila le informazioni necessarie e registra la tua attività nello stato scelto. Questo può variare in base allo stato, ma di solito richiede solo pochi giorni.

Numero EIN (Employer Identification Number): Dopo la registrazione, richiedi il numero EIN presso l’IRS, necessario per la gestione fiscale e bancaria della LLC.

Conformità e Normative: Comprendi e adempi alle normative di conformità specifiche dello stato. Potrebbe essere necessario registrarsi presso FinCEN e adempiere agli obblighi fiscali con l’IRS.

La Limited Liability Company, o LLC, è spesso vista come una scelta più adatta a chi vuole avviare un’attività, specialmente negli Stati Uniti. È vero, la LLC offre vantaggi significativi in certe situazioni e per alcune tipologie di business. Tuttavia, non è la soluzione perfetta per tutti.

Consideriamo, ad esempio, gli imprenditori italiani che vogliono aprire una LLC negli USA. La gestione fiscale si complica notevolmente per loro. Sebbene le tasse negli Stati Uniti possano essere più basse che nel nostro paese, i profitti della LLC devono essere dichiarati anche in  Italia. Qui, l’imprenditore deve pagare eventuali differenze fiscali, annullando di fatto i vantaggi fiscali ottenuti negli USA. Inoltre, le LLC, essendo società di persone, come già detto, non presentano una propria dichiarazione dei redditi; i profitti vengono attribuiti direttamente ai soci che devono dichiararli individualmente. Questo può portare difficoltà finanziarie se i redditi contabilizzati non corrispondono a quelli effettivamente percepiti.

Ma non è solo una questione di tasse. Aprire e gestire una LLC negli Stati Uniti presenta altre sfide significative, specialmente per i non residenti. Il sistema legale e fiscale americano è complesso e varia da stato a stato, il che richiede una comprensione approfondita delle normative specifiche. Inoltre, superare le barriere linguistiche e burocratiche non è da poco; richiede attenzione e precisione.

E poi c’è la questione della conformità. Mantenere una LLC in regola con le leggi statunitensi implica una serie di obblighi, dalla presentazione delle dichiarazioni dei redditi al rispetto delle normative locali. Per chi non è abituato al sistema americano, gestire tutti questi aspetti può risultare particolarmente complesso.

Quindi,mentre la LLC può offrire vantaggi significativi, è fondamentale valutare attentamente se sia la scelta giusta per le proprie esigenze imprenditoriali, specialmente se si è non residenti negli USA. Comprendere a fondo le implicazioni legali, fiscali e gestionali è cruciale per evitare sorprese sgradite e per assicurare il successo della propria impresa.

Scegliere la struttura aziendale giusta negli Stati Uniti è un passaggio cruciale per chiunque voglia avviare un’impresa. La decisione tra S Corporation, LLC, società tradizionale o C Corporation non è da prendere alla leggera, dato che ogni opzione offre vantaggi e caratteristiche specifiche. Per i non residenti, la Limited Liability Company (LLC) rappresenta una scelta interessante per la sua flessibilità, la protezione offerta, ma è fondamentale studiare con attenzione il sistema legale e fiscale statunitense.

Un approccio ben informato, supportato da consulenze legali e fiscali esperte, è essenziale per fare la scelta giusta e garantire che la tua azienda sia conforme alle leggi vigenti. Questo non solo fornirà una base solida per il tuo business ma ne favorirà anche la crescita e il successo a lungo termine.